Оксана Каверина | бухгалтерия, налоги и финансы в мессенджере MAX — 10 104 подписчиков, аналитика и статистика

УСН, открытый перечень расходов не такой уж и открытый Все мы помним о поправках в налоговом кодексе в части расходов на УСН. До 2026 г. Налогоплательщики на УСН с объектом «Доходы-Расходы» в расходы могли взять ограниченные статьи затрат, они поименованы в статье 346.16 НК РФ: зарплата, аренда, коммунальные услуги, расходы на ОС, материальные расходы и другие. Всего 44 пункта расходов. 👉 С 2026 года добавлен пункт 45: иные расходы, определяемые в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса. А 25 глава НК РФ это - Налог на прибыль. Речь о том, что теперь на УСН «доходы-расходы», можно учитывать намного больше затрат. Но конечно эти затраты должны быть: 👉🏻 оплачены (т.к. кассовый метод признания расходов) 👉🏻 направлены на получение дохода 👉🏻 подтверждены документально 👉🏻 экономически обоснованы Расслаблять не стоит и все подряд принимать в расходах нельзя. ⚠️ Есть затраты, которые нельзя учитывать при расчете налога, и они перечислены в статье 270 НК. Вот некоторые из них: ▶️ дивиденды ▶️ штрафы, пени оплаченные в бюджет ▶️ выплаты сотрудникам, которые не предусмотрены ЛНА ▶️ материальная помощь сотрудникам ▶️ взнос в уставный капитал ▶️ стоимость безвозмездно переданного имущества Так же есть расходы, которые нельзя принять в расходах из-за установленного лимита, например: 📋компенсация за использование личного транспорта сверх лимита 📋интернет-реклама без маркировки 📋нормируемые расходы на рекламу сверх 1% от выручки 📋представительские расходы более 4% от расходов на оплату труда Когда бухгалтер разбирается в расходах, он может снижать налоговые риски и помогать бизнесу экономить. Именно таких специалистов ценят собственники. 🔥 - за полезность)

Если ИП слетел с патента и оказался на ОСНО, вопрос уменьшения дохода уже звучит немного по-другому. На общей системе сам доход не уменьшается, но налог можно существенно снизить за счёт расходов и вычетов. Вот на что бухгалтеру обязательно стоит обратить внимание. 1️⃣ Расходы предпринимателя На ОСНО доходы облагаются НДФЛ, и здесь работает правило: налог считается с прибыли, то есть доходы минус расходы. Поэтому важно собрать все подтверждённые расходы за этот период: 📋 закупка товаров 📋 материалы 📋 аренда 📋 услуги подрядчиков 📋 комиссия маркетплейсов и банков 📋 связь, интернет 📋 реклама 📋 транспортные расходы 📋 страховые взносы ИП. Все эти суммы уменьшают налоговую базу по НДФЛ. 2️⃣ Профессиональный вычет Если по каким-то расходам нет документов, предприниматель может применить профессиональный вычет 20% от дохода. Это прямо предусмотрено НК РФ. То есть вместо подтверждения расходов можно уменьшить доход на 20% автоматически. ⚠️Важно: нельзя одновременно заявить и документально подтвержденные расходы, и вычет 20%. 3️⃣ Входящий НДС Если предприниматель стал плательщиком НДС, нужно обязательно проверить входящий НДС по закупкам. То есть: ▶️ счета-фактуры от поставщиков ▶️ покупки товаров ▶️ услуги подрядчиков. Этот НДС можно принять к вычету, и тогда сумма налога к уплате уменьшается. 4️⃣ НДФЛ На ОСНО ИП платит НДФЛ, а значит, он может уменьшить базу на покупку квартиры, обучение детей или лечение (чего нельзя сделать на патенте или УСН) 5️⃣ Возвраты и корректировки Если были: ▶️ возвраты покупателям ▶️ отменённые сделки ▶️ корректировки оплаты, эти суммы исключаются из дохода. 6️⃣Ошибочно учтённые поступления Иногда в доход попадают суммы, которые вообще не являются доходом предпринимателя, например: 📋возврат займа 📋перевод собственных средств 📋возврат переплаты от поставщика 📋транзитные суммы (если деньги проходили через ИП, но не являются его доходом) Такие поступления нужно исключить из доходной базы, если есть документы, подтверждающие их природу. 👉 Поэтому после слёта с патента первое, что должен сделать бухгалтер — не паниковать, а спокойно пересобрать налоговую базу и проверить все возможные уменьшения. Для этого важно понимать, как формируется налоговая база на разных системах налогообложения — только тогда можно увидеть полную картину. Какая система налогообложения вызывает больше трудностей? 👇🏻

Регионы принимают пониженные ставки по УСН В Свердловской области принят закон № 13-ОЗ от 17.02.2026 устанавливающий пониженные налоговые ставки при применении УСН для отдельных категорий налогоплательщиков, с ретроспективным действием. То есть действие закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2026 года 👉🏻 Устанавливаются и сохраняются на 2026 год ранее действовавшие пониженные налоговые ставки по УСН: ➡️0% – для впервые зарегистрированных ИП по объекту налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы» в отношении 33 видов деятельности по ОКВЭД ➡️5% – по объекту налогообложения «доходы минус расходы» в отношении 55 видов деятельности по ОКВЭД ➡️7% – по объекту налогообложения «доходы минус расходы» в отношении остальных видов деятельности, с учётом ограничений, установленных пунктом 3 статьи 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации 🙌🏻 Ждем принятия регионального закона в Оренбургской области с пониженными ставками 10% по УСН «доходы минус расходы» для всех, а также 5% по УСН «доходы минус расходы» и 1% по УСН «доходы» для отдельных категорий налогоплательщиков (я уже видела законопроект), также с ретроспективным действием с начала 2026 года Рекомендую мониторить свои региональные законы на сайте gov.ru в разделе региональное законодательство 😉